O sol nascente A terceira edição do Rising Sun inspira-se na clara tendência das energias renováveis que emergem como uma fonte de energia principal em todo o mundo na próxima década. Além disso, a edição decorre dos desenvolvimentos recentes que ocorreram nas curvas de custo do PV solar e o que significam para a economia indiana de rápido crescimento. Banca digital A digitalização no setor bancário continua a ser percebida tanto como uma oportunidade quanto como um desafio. O setor bancário está testemunhando novos avanços que têm o potencial de redefinir a forma como os serviços bancários seriam oferecidos nos próximos anos. O valor do Plano de Opção de Compra de Ações dos Empregados O ESOP Securities and Exchange Board of India emitiu diretrizes do ESOP em 1999. A idéia por trás disso era recompensar E motivar os funcionários por seu compromisso e trabalho árduo. O SEBI define as opções de ações de empregados como opção dada aos diretores, diretores ou funcionários de uma empresa que dá a esses diretores, funcionários ou funcionários o benefício ou o direito de comprar ou subscrever em uma data futura, os valores mobiliários oferecidos pela empresa em Um preço predeterminado. Antes de entrar no detalhe da contabilidade ESOP, deixe-nos entender alguns termos. Vesting significa o processo pelo qual o empregado tem o direito de se candidatar e ser emitido Ações da empresa sob as opções concedidas a ele. Período de aquisição significa o período durante o qual ocorre a aquisição das opções do empregado. Período de exercício significa o período de tempo após a aquisição no qual o funcionário deve exercer seu direito de comprar as ações mediante o pagamento do preço da opção nas opções atribuídas a Ele. Se o período de exercício caducar, a opção adquirida caduca e nenhum direito será acumulado para o Empregado posteriormente. O ato de exercício implica que o empregado efetue a inscrição da empresa para ter as opções que lhe são conferidas em ações mediante o pagamento do preço da opção. O exercício pode ocorrer conforme especificado após a aquisição. A rota de confiança é adotada frequentemente para encaminhar o esquema ESOS. Funciona assim: uma empresa cria uma confiança para os funcionários e a confiança recebe suas ações por novas colocações ou pela compra de acionistas ou o proprietário pode vender ações de sua participação ao fideicomisso. A confiança obtém suas descobertas através de empréstimos e aloca ações aos empregados no exercício de seu direito em troca de dinheiro e reembolsa seus empréstimos. Essas Diretrizes aplicam-se a qualquer empresa cujas ações estejam listadas em qualquer bolsa de valores na Índia e entraram em vigor com efeito imediato a partir de 19 de junho de 1999. As bolsas de valores foram avisadas de que as ações emitidas de acordo com a ESOP seriam elegíveis para cotação somente se tal Os instrumentos estavam de acordo com estas Diretrizes. No que diz respeito às opções outorgadas durante qualquer período contábil, o valor contábil das opções deve ser tratado como outra forma de remuneração dos empregados nas demonstrações financeiras da empresa. O valor contábil das opções deve ser igual ao máximo de: a) O agregado sobre todas as opções de compra de ações concedidas durante qualquer período contábil do excesso do valor justo da opção sobre a porcentagem especificada do valor de mercado da participação no Data de concessão da opção ou b) Excesso do agregado dos descontos de opção em todas as opções de compra de ações concedidas durante qualquer período de contabilidade em relação a 20 da remuneração total do empregado conforme relatado na conta de ganhos e perdas desse período. Para este fim: 1. O valor justo significa o desconto da opção, ou, se a empresa assim escolher, o valor da opção usando a fórmula Black Scholes ou outro método de avaliação similar. 2. Deslocamento de opção significa o excesso do preço de mercado da ação no momento da concessão da opção ao preço de exercício da opção (incluindo o pagamento inicial, se houver) 3. A porcentagem especificada significa 25 no caso de opções outorgadas no prazo de 12 meses da data de vigência, 20 no caso de opções outorgadas nos 13 a 24 meses após a data efetiva e 15 no caso de opções outorgadas após 24 meses da data efetiva. A data efetiva é a data em que essas diretrizes entrarão em vigor. Quando o valor contábil é contabilizado como remuneração do empregado de acordo com o indicado acima. O valor deve ser amortizado linearmente durante o período de aquisição. Quando uma opção de compra de ações não vencida caduca por força do empregado que não está em conformidade com as condições de aquisição após o valor contábil da opção já foi contabilizado como remuneração do empregado, esse tratamento contábil será revertido por um crédito para despesa de remuneração do empregado igual ao Porção amortizada do valor contábil das opções caducadas e uma despesa de remuneração de crédito a diferida igual à parcela não amortizada. Quando uma opção de compra de ações adquirida caduca no final do período de exercício, após o valor contábil da opção já foi contabilizado como remuneração do empregado, esse tratamento contábil será revertido por um crédito à despesa de remuneração do empregado. O tratamento contabilístico prescrito acima pode ser ilustrado pelo seguinte exemplo numérico. Suponhamos que uma empresa conceda 500 opções em 141999 em Rs 40, quando o preço de mercado é Rs 160, o período de aquisição é de dois anos e meio, o período máximo de exercício é de um ano e a remuneração total do empregado para o ano de 1999 a 2000 é de R $ 900.000 . Também suposto que 150 lapis de opções não vencidas em 152001, 300 opções são exercidas no 3062002 e 50 caducidades de opções adquiridas no final do período de exercício. O valor contabilístico da opção é o máximo de: a) 500 x (160-40) - 25 x 160 500 x 120 - 40 500 x 80 40,000 b) 500 x (160-40) - 10 x 900,000 60,000 - 90,000 - 30.000 seria igual a Rs 40.000. As inscrições contábeis seriam as seguintes: 141999 Despesas de remuneração do empregado diferido 40,000 Opções de ações do empregado em aberto 40,000 (Concessão de 500 opções a um valor contábil de Rs 80 cada) 3132000 Despesa de remuneração do empregado 16,000 Despesa de remuneração do empregado diferido 16,000 (Amortização da remuneração diferida sobre Dois anos e meio em linha reta) 3132001 Despesa de remuneração dos empregados 16,000 Despesa de remuneração do empregado diferido 16,000 (Amortização da remuneração diferida em dois anos e meio em linha reta) 152001 Opções de ações do empregado em aberto 12,000 Despesas de remuneração dos empregados 9,600 Diferido Despesas de Remuneração dos Empregados 2.400 (Reversão da Contabilização Contabilização no lapso de 150 opções não vencidas) 3132002 Despesas de Remuneração do Empregado 5,600 Despesas de Remuneração do Empregado Diferido 5,600 (Amortização da remuneração diferida em dois anos e meio em linha linear) 3062002 Dinheiro 12,000 Opções de Ações do Empregado Outstan Ding 24,000 Patrimônio pago Equidade Capital 3.000 Participação Conta Premium 33,000 (Exercício de 300 opções a um preço de exercício de Rs 40 cada e um valor contábil de Rs 80 cada) 1102002 Opções de ações do empregado em aberto 4.000 Despesas de remuneração do empregado 4.000 (Reversão da contabilidade Contabilidade em lapso De 50 opções adquiridas no final do período de exercício) A opção de compra de ações do empregado em circulação aparecerá no Balanço Patrimonial como parte do patrimônio líquido ou do patrimônio líquido. A remuneração diferida dos empregados aparecerá no balanço patrimonial como um item negativo como parte do patrimônio líquido ou do patrimônio líquido. Divulgação no Relatório de Administradores O Conselho de Administração deve divulgar no Relatório de Diretores ou no anexo ao Relatório de Diretores, os seguintes detalhes do Plano de opção de compra de ações: a) O número total de ações cobertas pelo regime de opção de compra de ações, conforme aprovado pelo Os acionistas b) A fórmula de preço c) Opções concedidas d) Opções adquiridas e) Opções exercidas f) Opções perdidas g) Extinção ou modificação de opções h) Dinheiro realizado pelo exercício de opções i) Número total de opções em vigor j) Empregado sábio Detalhes das opções concedidas a i) pessoal sênior de gestão nnnnii) qualquer outro funcionário que receba uma subvenção em qualquer ano de opções no valor de 5 ou mais opções outorgadas durante esse ano. K) Lucros diluídos por ação (EPS) calculados de acordo com o International Accounting Standard (IAS) No mundo de hoje, as ESOPs têm sido cada vez mais utilizadas como uma arma motivadora pelo gerenciamento para manter seus funcionários mais eficientes. Funcionários de empresas de blue chip como Infosys, Wipro, ITC e outros se tornam milionários durante a noite. Mas a ferramenta destinada a recompensar o empenho dos funcionários está sendo mal utilizada por alguns gerentes seniores para servir seu interesse próprio, manipulando o preço do mercado. Alguns investidores estão descontentes com o esquema, pois dilui seu nível de participação nos negócios da empresa. Também o objetivo dos ESOPs será derrotado se os funcionários venderem suas ações no mercado. O esquema também tem uma incerteza oculta devido à flutuação dos preços das ações. Apesar das desvantagens, as ESOPs ainda são uma ferramenta popular para atrair e reter os melhores talentos e, portanto, a gerência deve desenhar um esquema adequado às expectativas dos funcionários e deve estudar as mudanças dinâmicas no mercado acionário para garantir seu sucesso. Como fundador, você sempre quereria Para contratar o melhor dos recursos para a sua inicialização, mas o problema é que o melhor costou ser associado a ele, que uma inicialização pode não ser capaz de pagar inicialmente. Assim, o Plano de Opção de Estoque de Empregados (ESOPs) oferece uma solução para os fundadores, pelo qual eles podem procurar incutir a motivação do founderrsquos entre seu time fundador, oferecendo participação no negócio por meio de ESOPs. A partir de perspectiva de longo prazo, o Plano de Opção de Compra de Empregados é considerado uma boa ferramenta de gestão para a retenção de talentos humanos. Sob este esquema, os empregados recebem participação na empresa sob a forma de opções de ações a preço reduzido do que o que prevalece no mercado. O pessoal pode exercer as opções somente depois que o período de aquisição caduca. Neste artigo, nos concentramos no tratamento contábil e tributário da ESOPS. Tratamento contábil de ESOPs Os empregadores usam pagamentos baseados em ações como parte do pacote de remuneração para seus funcionários. Assim, os empregadores envolvidos em tais acordos com os funcionários reconhecem o custo dos serviços recebidos durante o período de serviço exigido. O valor contábil é determinado ao encontrar o valor justo da opção ou valor intrínseco da opção. Valor intrínseco significa o excesso do valor justo da ação na data de concessão da opção sobre o preço de exercício da opção. O valor justo de uma opção significa o preço de mercado da opção, se tivesse sido negociado no mercado. Quando contamos as opções de compra de ações dos empregados, a seguir às novas contas, a existência de uma conta de despesa de compensação de empregado ndash faz parte da conta de despesa de compensação e é tomada na conta de ganhos e perdas. Despesa de compensação de empregado diferido ndash Esta conta é criada no momento da concessão de opções para o valor total da despesa de compensação a ser contabilizada. Esta conta faz parte do balanço e forma um saldo negativo no patrimônio líquido ou patrimônio líquido. Opções de ações do empregado ndash de conta pendente Faz parte do patrimônio líquido e é transferido para capital social, ações premium ou reservas gerais. As despesas de compensação de ações do empregado amortizado são tomadas na conta de lucros e perdas. Cálculo do custo da despesa de compensação: O custo total da remuneração é o valor justo dos instrumentos emitidos, multiplicado pelo número de instrumentos que realmente são adquiridos. Esse custo é reconhecido ao longo do período de serviço exigido com um crédito correspondente à Conta Destaque das Opções de Ações do Empregado. O número de instrumentos que se espera adquirir é estimado na data de início do serviço e é revisado durante o período de serviço necessário para refletir informações subseqüentes. O custo de compensação total também é revisado de acordo. Os funcionários ganham o direito de exercer a opção após a conclusão do período de aquisição, o que geralmente é a condição do serviço. O requisito de que um indivíduo permaneça um empregado nesse período é uma condição de serviço. Uma condição de serviço explícita é explicitamente estabelecida nos termos dos arranjos baseados em compartilhamento (por exemplo, três anos de serviço contínuo de funcionários a partir de 3 de janeiro de 2012). O objetivo de contabilizar as transações em acordos com base em ações com funcionários é reconhecer os custos de remuneração relacionados aos serviços empregados recebidos em troca de instrumentos de capital emitidos. O tratamento contabilístico discutido acima pode ser ilustrado pelo seguinte exemplo numérico. Opções concedidas ndash 500 em 01042012 em Rs. 40 Período de Vencimento ndash 2 anos. Valor justo das opções: Rs. 15 Valor justo por ação: Rs.10 Portanto, o total de despesas de compensação dos empregados ndash Rs. 7500 (500x15) As inscrições contábeis seriam as seguintes: Despesa de remuneração dos empregados AC 7500 Opções de ações do empregado AC 7500 pendentes (Esta entrada será feita todos os anos até o período de vencimento expirar) E no ano de exercício da opção, a entrada seria : Banco AC (Valor efetivamente recebido) Opções de Ações do Empregado Patrimônio Líquido Pendente AC Capital de Garantia AC Premium (se houver) Tratamento fiscal de ESOPs Para fins fiscais, os benefícios ESOP recebidos pelo empregado serão tributáveis como requisito. Será a diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data de exercício das opções menos o preço de exercício. No entanto, só será tributável quando as partes forem alocadas em ESOPs. Quando as ações da empresa estão listadas em uma única bolsa de valores reconhecida, então a FMV será a média do preço de abertura e de fechamento das ações na data do exercício da opção. No entanto, se na data de exercício da opção não existir uma negociação de ações, a FMV será o preço de fechamento da ação em qualquer bolsa de valores reconhecida na data mais próxima da data de exercício da opção e imediatamente anterior a essa data de exercício Da opção. Quando as ações da empresa não estão listadas em uma bolsa de valores reconhecida, o FMV deve ser o valor da participação na empresa conforme determinado por um banqueiro comercial da categoria I registrado no SEBI na data especificada. Data especificada significa a data de exercício da opção ou qualquer data anterior à data do exercício da opção, não sendo uma data superior a 180 dias antes da data do exercício da opção. O condutor pode reclamar a dedução da compensação (assim como outras despesas) é da receita bruta firme para chegar ao seu lucro tributável. Daí a dedução é permitida no ano em que a opção é exercida pelos empregados, ou seja, quando o passivo tornou-se certo e não proporcionalmente ao período de aquisição como reivindicado pelo empregado. Startups e outras empresas sentem-se livres para visitar Taxmantra. Com uma ampla assistência contábil e tributária. Chamando todas as startups no setor de mobilidade e transporte Solicite agora o bootchamp indo-alemão e tenha a chance de ser orientado por especialistas da indústria e mostrar seus produtos. Apenas 5 lugares disponíveis. Leia mais aqui. Sobre o autor Alok Patnia fundou o Taxmantra para entender e abordar os pontos de dor de indivíduos, empresas e startups. Ele é um especialista em lidar com questões de tributação, tem excelentes insights sobre questões de inicialização de negócios, como a escolha da entidade comercial correta e também tem vasta experiência no campo de serviços de manutenção de negócios, tais como contabilidade, auditoria, conformidade com leis de empresas, impostos sobre serviços e outros relacionados Campos. Ele é um Contador Público qualificado e um bacharel em comércio da St. Xaviers College com pós-exposição de qualificação com Ernst and Young e KPMG em Bangalore.
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